【税务罚款评估与筹划】税收筹划中最常见的纳税人筹划法指的是什么?
【税务罚款评估与筹划】税收筹划中最常见的纳税人筹划法指的是什么?
在日常生活中,谋求经济利益最大化是企业和个人追求的目标,在追逐利益过程中,节流与开源同样能为企业或者个人累积财富。这个过程中,通过科学且合法的税务筹划,能为企业或个人节省大量的税收成本,甚至能达到理财效果。其中纳税人筹划法是非常常见的一种税收筹划方法,纳税人筹划法是进行纳税人身份的合理界定和转化,使纳税人承担的税负尽量降低到最小程度,或直接避免成为某类纳税人。
1.纳税人不同类型的选择
个体工商户、独资企业和合伙企业的经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额,计算缴纳个人所得税而不需要缴纳企业所得税。
法人企业按照税法要求需要就其经营利润缴纳企业所得税,若法人企业对自然人股东实施利润分配,还需要缴纳20%的个人所得税。
2.不同纳税人之间的转化
一般纳税人↔小规模纳税人
增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。这两种类型纳税人在征收增值税时,计算方法和征管要求不同。一般纳税人实行进项抵扣制,而小规模纳税人必须按照使用的简易计税方法计算缴纳增值税且不实行进项抵扣制。
3.避免成为法定纳税人
税法规定,房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房产,而对于房产界定为房屋,即有屋面和围护结构,能够遮风挡雨,可供人们在其中生产、学习、娱乐、居住或者储藏物资的场所;独立于房屋之外的建筑物,如围墙、停车场、室外游泳池、喷泉等,不属于房产,若企业拥有以上建筑物,则不成为房产税的纳税人,就不需要缴纳房产税。
企业在进行税收筹划时可将停车场、游泳池等建成露天的,并且把这些建筑物的造价同厂房和办公用房等分开,在会计中单独核算,从而避免成为游泳池等的法定纳税人。
但需要注意的是,税收筹划并不是财务造假,它是一种合法的节税行为。但在实践操作中,税收筹划方案依旧会存在颇多风险和误区,有些企业为了降低成本,甚至会在此过程中钻空子,采取非法手段操作,最终面临牢狱之灾。