网红主播如何正确申报个税？企业被抽查的四大原因！

网红主播如何正确申报个税？企业被抽查的四大原因！

一、网红主播带货常见的税收风险

1、错误的认为个人直播带货不需要纳税

根据《中华人民共和国电子商务法》第十一条规定：电子商务经营者应当依法履行纳税义务，并依法享受税收优惠；主播作为纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处补缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

2、直播平台管理不规范风险

如：对网络主播取得的销售佣金等收入，未依法履行代扣代缴义务；或者要求网络主播提供等额的“替票”才与之结算。

直播平台作为扣缴义务人，应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

3、利用个独企业、合伙企业筹划

利用税收洼地注册个独企业、合伙企业来进行筹划，一定要考虑以下两个问题：

（1）考虑实质性运营问题，“空壳”公司风险大 ；

（2）现在核定征收的管理越来越严格，要衡量地方政策与税收征管是否有冲突，衡量政策的可持续性。

二、网红主播如何正确申报个税

1、以独立个人身份直播

平台和主播之间不是雇佣关系而是劳务关系。此时，平台应该按照劳务报酬代扣代缴个税，同时主播需到税务机关开具发票，同时缴纳增值税和附加税。

注意，现在多数地区税务机关代开发票时不再代扣代缴个税，需要由支付方代扣代缴。

2、成立工作室（个人独资企业）通过平台直播

工作室与直播平台属于劳务关系，这种方式是目前非常普遍的一种方式，很多主播也通过这种方式来进行税收筹划。

工作室一般属于个人独资企业，取得收入按照经营所得五级累进税率进行缴纳个人所得税，某些地区可以申请核定征收（各地政策不同），税负较低。同时工作室还需按照规定缴纳增值税和附加税。

3、与经纪公司签约通过平台直播

主播与直播平台没有直接关系，与经纪公司的关系取决于协议的形式。

3.1若签订劳动合同，经纪公司按照工资薪金所得扣缴个税；

3.2若签订劳务合同，则按照劳务报酬所得扣缴个税，同时网红还需缴纳增值税和附加税。

4、作为平台的员工进行直播

主播与直播平台签订劳动合同，形成雇佣关系，平台按照工资薪金预扣预缴个税，次年主播应自行汇算清缴，适用3%-45%超额累进税率。

三、企业被税务局抽查的四大原因

1、被举报

企业无论大小，在经营的过程中都可能出现被员工举报、被同行举报、被客户举报等等风险，比如社保、个税、竞争手段等，“接报必查”。税务一旦接到相关举报，一定会对企业采取稽查措施。

2、被税务系统预警

有的企业为了隐匿收入，把个人卡用得“淋漓尽致”，导致私卡流水过大，引起银行大额资金监管系统预警，银税联网也会引起税务的关注。另外企业经营“四流不合规”，尤其是发票，如果税务对发票追根溯源，不管企业处在什么位置，都可能被牵连。

3、被关联

企业的上下游、交易关联方形成一锅端。我们近期就遇到一家企业，被补税罚款后才找到我们。因为上游企业被查，税务通过发票追溯，关联到了这家企业，直接对这家企业进行了调查，现在老板的想法就是怎么合规、怎么才能安全经营。

4、被随机

“双随机、一抽查”都不陌生，如果企业被随机抽中，倒查三年，老板你真的来得及“补”吗？尤其是金税四期系统一旦上线，“非税”业务被全面纳入监管，意味着企业已经成了“透明人”，任何偷逃税手段都不可能隐匿。

企业合规已迫在眉睫，但是从我们的专业咨询经历来看，发现民营企业靠自身能力进行合规，是一个非常痛苦的过程，老板不懂、财务能力单一、业务人员不配合等等，如果要合规，光是处理历史遗留问题就已经很令人头疼，更别谈做到“业财税融合”。小壹在这里给各位老板提个建议，在合规之前，一定要对企业进行全方位的税收风险评估，知道“雷”在哪里，再设计一套处理历史遗留问题的方案，以降低风险和损失。