【税务罚款评估与筹划】不专业的税收筹划可能给企业带来哪些风险？

【税务罚款评估与筹划】不专业的税收筹划可能给企业带来哪些风险？

真正专业的税收筹划，都是从商业模式上开始的，而不是亡羊补牢事后补救。因此需要高水平的税收筹划能力，做税筹是有门槛的，除了税务专业，还需懂业务，熟营运，了解企业经营的业务流通环节，清晰企业的财务盈利模式，才能进行更专业，更合理，更低成本的税收筹划匹配。

目前市场上的常规税收筹划，都是利用政策漏洞，以倒卖税务政策资源为主。这些税收筹划方式很有可能引发税务风险：

一、灵活用工平台

主要是传统人力资源外包公司转型在做的业务，核心是通过虚构业务，开具发票转移税源到税收洼地，进行抵扣增值税的一种方式。这种税收筹划方式的风险主要表现在：

1、虚构业务，虚开发票，承担刑事法律责任；

2、利用政策漏洞，转移税源，抵扣进项，证据链不足，四流不合一，业务不真实，秋后算账补税的风险高，补增值税，调增企业所得税，虚增利润股东分红税等；

3、按相关的条例进行判刑或罚款，补税部分补交滞纳金。

二、个人独资企业

主要是一些有政策的地区，比如税收洼地。通过核定征收的方式，降低综合税负。这种税收筹划方式的风险主要表现在：

1、业务上不符合常规经营逻辑，业务收入与成本结构发生不规律的变化，引起税务指标预警，从而引起税务稽查风险；

2、自然人的个人所得与个独的经营所得，个人年度汇算清缴时，因为操作不专业，或因为征收信息逐步完善，有可能存在合并一起汇算清缴的可能；

3、个人独资的账户，公转私，银行在转账额度上限制，需要及时了解开户银行对提现的管控，并及时提交完税凭证，否则大金额的资金，在短时间内要转出来，操作有难度。

三、税收洼地注册有限责任公司，享受退税优惠

这种税收筹划方式需要注意的是：

1、要关注政策文件的实施细则，判断政策优惠的门槛，比如成立一年以上的公司，年纳税贡献达到多少，解决多少就业岗位等等，要认真看实施细则。

2、要注意政策的时效性，比如有效期3年，5年，因为退税是滞后性的，请不要在最后一年过去，白折腾的可能性较大。

3、退税的手续办理，或者退税申请时，账务不合规，或账册不健全，同样会引发税务稽查风险。

不专业的税收筹划可能给企业带来更大的风险。