【税务罚款评估与筹划】企业在进行税务筹划时必须要遵守八大原则

【税务罚款评估与筹划】企业在进行税务筹划时必须要遵守八大原则

一、合法性原则

税务筹划是在对企业财务、税务工作进行全面了解的基础上制定筹划方案。因此，在这一系列工作开展过程中，筹划人员能够及时发现企业财务、税务方面的薄弱环节以及财税漏洞，并提出专业建议和改进措施对这些漏洞进行修补、修复，从而以化解财税风险，通过专业措施与手段维护好企业财税安全，进而为企业经营发展营造良好的财税环境。

二、效益性原则

因为税务筹划是经营活动的重要组成部分，所以尽可能降低税收成本获得更多的经营收益是所有纳税人所期望的。在遵守现行税收法规制度的前提下，从多种纳税方案中选择税负最低的方案，充分利用税法可申请延期纳税的规定，推延纳税期，选择资金营运的最佳配置，着眼效益性原则是税务筹划的根本目的。

三、整体性原则

在税务筹划中，筹划人员必须确立整体观念。这就要求筹划人员在选择确定税务筹划总体方案时，应将各个税种的不同方案采用多种组合进行综合评估，然后选择整体税负较轻的筹划方案。考虑整体性原则是税务筹划效益性的关键。

四、持续性原则

对一般企业来说，其生产经营具有持续存在的特性，这样也必然使税收筹划体现出持续的特征，因此要求筹划人员进行筹划时，要了解筹划期间的前期和后期的税收政策和纳税情况。

五、操作性原则

筹划的具体操作方法应具有较强的技巧性，并体现可选择性，通常包括各种方案的预测方法，在开展静态和动态的可行性论证后进行全面地综合评估，最后确定被选方案。

六、适用性原则

税务筹划如果违背税法规定和脱离纳税主体的实际情况是不可能达到预期效果的，所设计的方案必然是失败的方案。在方案设计中应充分考虑各种因素，使所设计的方案符合被筹划的纳税主体的实际情况，具有适用性。

七、服务性原则

税务筹划作为中介机构一项新兴的服务项目，有着大的潜在商机，如何通过营销拓宽市场，优质服务是关键，要防止一味追求自身的经济利益而背离服务宗旨。

八、风险性原则

税务筹划是以降低税负为目的，是受国家保护的合法行为。而避税甚至偷逃税有悖于税法的立法宗旨，是要收到严厉打击的。总之，只有高度重视税务筹划风险，才不致使自己处于不利地位，承担风险。