【税收筹划】中小企业如何通过税收筹划降低企业税负？

【税收筹划】中小企业如何通过税收筹划降低企业税负？

企业税负率高怎么办？中小企业该如何降低税负？高额的税负一直都是企业比较注重的一个问题，很多老板也一直都在寻找合理合法降低税负压力的税收筹划方法，对此我们需要先知道企业的税负是哪些原因导致的。

从两个方面分析，一是企业的内部问题，二是外部客观因素。

1、企业内部原因：其实大部分企业缺票税负高的问题，内部因素至少要占一半，特别是企业的财务管理制度不够严谨，很多费用，没要发票就直接报销了，同时也有员工报销，没有提供发票的意识，最终的结果就是申报纳税时，发现企业缴纳的税金超出预期。

2、外部客观因素：常见的情况是企业合作方是个体户或是自然人，导致合作后对方无法开具发票，企业没有足够的票据抵扣利润，最终缴纳高额的企业所得税。

例如一家咨询服务有限公司，它从事的是设计、财务、培训等相关专业咨询服务，主要业务模式就是自己团队为大中型企业提供服务，公司员工大部分收入都比较高，企业成本主要就集中在人力费用和办公经费上，很难取得成本发票，导致利润虚高，税负重。

那么中小企业可以用什么税收筹划方法降低税负呢？

税收筹划方法一享受小型微利企业所得税优惠政策

国家对小型微利企业有企业所得税税收优惠政策：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

税收筹划方法二尽可能多地取得税前扣除凭证

企业最终缴纳的企业所得税跟应纳税所得额有直接关系，而应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。在企业实际生产经营中，有很多支出不需要发票一样可以在税前扣除，比如：小额零星支出，福利费、抚恤金、救济金支出，差旅费补助，误餐补助，违约金支出等。

小规模纳税人平时在经营中多收集以上活动的扣除凭证，可以有效降低企业所得税税负。

税收筹划方法三提高职工公共福利支出

企业可以用非货币支付的办法提高职工公共福利支出，例如提供交通便利；提供职工用餐；为职工提供宿舍等等。企业为员工支付的额外支出，可以将这类支出作费来降低企业所得税应纳税所得额。个人也在实际工资水平未降低的情况下，减少应由个人负担的税款，此举可谓企业个人双受益。

税收筹划方法四利用捐赠进行税前抵减实现节税

《中华人民共和国个人所得税实施条例》有明确规定：个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，金额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

注意：在个人在捐赠时，必须在捐赠的方式、投向以及额度上同时符合法规规定，才能用这部分进行抵扣，免缴个人所得税。

合理合法节税，一定要在法律允许的范围内进行，事前规划节税是目前最优秀的税收筹划解决方案。不同的企业，适合税收筹划也不尽相同。提醒大家，要选择合适自己企业的方法，这样才能做到事半功倍。