【税收筹划】税收筹划风险的管理模式

【税收筹划】税收筹划风险的管理模式

在金税四期的背景下，企业面临的税收法律体系日益复杂，所以企业在开展税收筹划的过程中，需要严格按照法律法规的要求开展工作，否则面临得风险不容小觑，

税收筹划的风险是指由于税收筹划活动中因为各种不确定因素或原因的存在，使得企业为发生税收损失而付出的代价。税收筹划的风险主要有政策性风险和经营性风险。政策性风险主要是指企业进行税收筹划时，由于筹划方案与现行的税法政策和规定冲突，导致企业经济利益的流出或承担法律责任，给企业带来负面影响的风险。

不同的风险来源决定着风险类型，也决定风险的大小及防范管理模式。针对上述税收筹划过程中存在的主要风险类型，结合税收筹划本身的预期性、主观性、条件性、成本效益性特征和风险管理概念，重点从以下几个方面来确定风险管理模式和方法。

按照现代风险管理概念及理论，实务中，根据企业实际情况，通过对税收筹划风险识别、评估和分析，可以将税收筹划风险管理基本模式分为三种：风险减低、风险规避、风险转移。

1、税收筹划风险减低。风险减低是指那些用以使风险程度和频率最小化的控制方法和措施，减轻风险损失的程度，包括风险的事前、事中和事后控制。税收筹划的前瞻性特点决定了税收筹划风险控制应采取事前风险防范，事中、事后的控制往往效果较差或偏离原有目标和思路。

2、税收筹划风险规避。风险规避是指为避免风险的发生而拒绝从事某一事件。这实际是不作为的一种思路，是避免风险最彻底的方法，但适用范围小。因为企业不能因噎废食，为避免风险而彻底放弃筹划思维与筹划行为。

3、税收筹划风险转移。风险转移是将风险转嫁到参与风险计划的其他人身上，一般通过合约的形式将风险转移。譬如在联建的房地产项目中，可通过联建协议在一定程度上转移城镇土地使用税等风险。

很多税收筹划方案在理论上具有可行性，但在实践中，会有许多的影响因素，使得筹划的正面影响小于实施时带来的负面影响。如果忽视了成本，则可能取得与税收筹划适得其反的效果。收益和风险是税收筹划的正反面，企业在进行税收筹划的过程中应尽量趋利避害，降低税收筹划的风险。