【税收筹划】一般纳税人如何进行税收筹划

【税收筹划】一般纳税人如何进行税收筹划

一般纳税人的税负确实比较高。服务业适用增值税6%，建筑业适用增值税9%，贸易业适用增值税13%。一般纳税人需要缴纳25%的企业所得税和20%的分红税。企业盈利好的时候，有些企业的税负可以达到40%以上，这意味着企业近一半的利润都是用来纳税的。

大多数有限公司（一般纳税人）的领导和财务部门更关心一般纳税人可以享受哪些税收优惠政策。一般纳税人相应的税收负担较大，其实他们自己的税后收入并不多。面对高税收负担，不利于后续业务发展。因此，一般纳税人的税收规划是非常必要和紧迫的。

通过税收筹划，通过地方税收优惠政策，协助企业合法合理节税！

一、一般纳税人如何节税：

（1）设立个人独资企业或个体经营者

将现有业务分包给新企业，不仅可以减轻主体企业的税收压力，还可以为主体企业进行业务交流，开具成本票，但这里需要注意，必须需要真正的业务。

（2）自然人当地税务大厅开具普通发票

当企业与自然人有业务往来时，自然人名下没有企业，不能向企业开具发票。事实上，自然人可以在当地税务大厅开具普票，缴纳20%或以上的劳务所得税（在洼地园区的税务大厅只有3%），这是一种个人所得税。纳税后，可以开具发票，企业可以用于成本扣除。

（3）企业在上游或下游增加新企业

企业可以在税收园区注册一般纳税人有限公司，以获得当地的税收优惠政策，同时降低企业征收率，移财务风险。企业注册后，保持正常经营，就可以获得当地政府给予的税收返还奖励，使企业能够合法合理地减轻企业的税收负担。

（4）更改供应商

对于一般纳税人企业，必须注意自己的供应链商家，不能仅仅为了降低采购价格而忽略实际税费的增长，同时会带来部分供应链票据流的信息缺失，为税务稽查与罚款留下隐患。

（5）改变交易方式或地点

如今，许多地区都有税收扶持政策。例如，在西部大开发政策涉及的企业只需要15%的企业所得税率，所以很多生产企业也可以考虑更换自己的交易地点或公司地点。

（6）通过财产租赁

企业可以选择租赁一些物品。对于承租人来说，可以降低机械设备长期投资增加的风险，通过租金支付降低企业收入，从而降低企业的应纳税额。

灵活运用税收优惠政策是一般纳税人节税最合理的税收筹划方式，“正确的节税可以省钱省心，而错误的税务筹划理念会令后果严重”。