【税收筹划】股东筹划如何进行税收筹划

【税收筹划】股东筹划如何进行税收筹划

税收筹划，是指纳税人在既定的框架内，通过对其战略模式、经营活动、投资行为等事项进行事先规划安排以节约税款、延期纳税和降低税务风险为目标的一系列税务规划活动。那么企业如何进行股东税收筹划呢？

注意，企业作为股东的是不需要缴纳个税的。

税收筹划方法一合理利用工资支出: 一定要充分的利用工资合理节税。注意：社保、公积金缴纳都有上限标准，超标部分就不给你抵税的。

税收筹划方法二合理大额消费支出：比如以公司名义购买资产(车子)从公司角度来看，一方面，当期申报增值税，可抵扣不少；另一方面，给公司增加了不少费用。而且买了车，还得交保险，加油，和维修费保养等，也是不少的费用，这些合理的费用支出，可以节省不少税的。

税收筹划方法三合理提高员工福利：从员工来看，员工生活质量提高，可调动员工积极性；从公司来看、增加费用开支，减少利润。

举个例子，2020年公司实现利润总额120万。经公司股东会议，税后利润全部进行分配。那公司如何分配利润，才能实现税负最低呢?

这边有两种税收筹划分配方案。

第一种：采用净利润方式，120万元缴纳30万元企业所得税后，90万元净利润以股息、红利的形式分配。

公司应纳企业所得税=120x 25%=30万元

股东应纳个人所得税=(120-30) x 20%=18万元股东税后收益=120-30-18=72万元

第二种:每月发放工资10万元，12个月共计发放120万元，以达到实现节税的目的。

全年共增加工资支出=10x 12=120万元

发放工资后企业利润总额=120-120=0

股东工资部分应缴纳个人所得税=[(120-0.5x 12) x 45%-18.192]=33.108万元；股东税后收益=120-33.108=86.892万元

通过上面两种方式纳税来看，第二种比第一种多收益14.892万元，而且以每月发放10万元工资，可造成企业利润为0，也就是公司可无需缴纳企业所得税。

虽然第二种个税税率为45%，是比较高的税率，但是个税基本费用的扣除、速算扣除数的调节，导致总体税负要低于第一种的股息、红利的分配税负。

所以，合理利用税收筹划来节税不是偷税漏税，而结合公司情况切合国家税收政策来纳税缴税，以此达到节税的目的。合理的税收筹划确实能够为企业节税，但凡事都需要有个度并且不能触碰法律的红线，不然不仅不能节税还会被罚款！